Ставки НДС в строительстве
Актуальные ставки налога на добавленную стоимость для строительных работ и материалов
| Ставка | Применение | Примеры |
|---|---|---|
| 20% | Основная ставка | Строительно-монтажные работы, большинство стройматериалов |
| 10% | Льготная ставка для отдельных товаров | Некоторые детские товары, медицинские изделия (не применяется к строительным работам) |
| 0% | Экспорт, международные перевозки | Строительство объектов за рубежом, экспорт стройматериалов |
| Без НДС | Организации на УСН, ЕСХН | Работы, выполняемые подрядчиками на спецрежимах |
НДС при строительных работах
Строительно-монтажные работы облагаются НДС по ставке 20%. Эта ставка применяется к большинству операций в строительстве.
Когда НДС не начисляется
- Подрядчик применяет упрощённую систему налогообложения (УСН)
- Подрядчик — плательщик единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
- Подрядчик — индивидуальный предприниматель на патенте (ПСН)
- Подрядчик — самозанятый (плательщик НПД)
НДС в смете
В строительной смете НДС указывается отдельной строкой. Налог начисляется на полную сметную стоимость работ, включая:
- Прямые затраты (материалы, зарплата, машины)
- Накладные расходы
- Сметную прибыль
Налоговые вычеты
Заказчик на общей системе налогообложения имеет право на вычет НДС, предъявленного подрядчиком. Для вычета необходимы:
- Счёт-фактура от подрядчика
- Акт выполненных работ (КС-2)
- Справка о стоимости (КС-3)
Важно
При работе с подрядчиками на УСН заказчик не получает вычет по НДС. Это следует учитывать при сравнении предложений от разных подрядчиков.
Формулы расчёта НДС
Начислить НДС: Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1.20
Выделить НДС: НДС = Сумма с НДС × 20 ÷ 120